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| 金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則 |
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出處：法律顧問網·涉外m.anthonyjohnsonjr.com
時間：2010/9/17 10:18:00 |
金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則
【分 類】 財政管理
【時 效 性】 有效
【頒布時間】 2009年12月25日
【實施時間】 2009年12月25日
【發(fā)布部門】 財政部
財政部關于印發(fā)《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則》的通知
財金[2009]169號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處，各中央管理金融企業(yè)：
為了加強對金融類國有及國有控股企業(yè)的財務監(jiān)管，積極穩(wěn)妥地推進金融類國有及國有控股企業(yè)的績效評價工作，現將《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時函告我部。
財政部
二〇〇九年十二月二十五日
附件：
金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則
第一條 為了規(guī)范開展金融類國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)）績效評價工作，根據《財政部關于印發(fā)<金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法>的通知》（財金[2009]3號）、《財政部關于金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價相關事項的通知》（財金[2009]27號），制定本實施細則。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立的金融企業(yè)績效評價工作，適用本辦法，具體包括：
（一）執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產管理公司和財務公司等；
�。ǘ﹫�(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務許可證的各類保險企業(yè)等；
（三）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；
（四）各類金融控股公司、信用擔保公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關金融業(yè)務的企業(yè)。
第三條 財政部組織實施中央管理金融企業(yè)的績效評價工作；省級人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）組織實施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作。
第四條 金融企業(yè)績效評價工作應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┚C合性原則：金融企業(yè)績效評價應當通過建立綜合的指標體系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務狀況和經營成果進行多角度的分析和綜合評判；
�。ǘ┛陀^性原則：金融企業(yè)績效評價應當充分考慮市場競爭環(huán)境，依據統(tǒng)一測算的、同一期間的國內行業(yè)標準值，客觀公正地評判金融企業(yè)的經營成果；
（三）發(fā)展性原則：金融企業(yè)績效評價應當在綜合反映金融企業(yè)年度財務狀況和經營成果的基礎上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。
第五條 為確�？冃гu價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作應當以經社會中介機構審計后的財務會計報告為基礎。金融企業(yè)績效評價基礎數據資料具體包括：
�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)的年度財務會計報告，其中，金融資產管理公司政策性業(yè)務尚未清算前，使用商業(yè)化數據進行考核；
�。ǘ⿻嫀熓聞账鼍叩膶徲媹蟾�，其中，金融企業(yè)不能提供會計師事務所出具的審計報告的，以該金融企業(yè)提供的、經財政部門認可的年度會計報表為依據進行考核，若以后發(fā)現所提供的財務數據不實，財政部門將追溯調整金融企業(yè)的績效評價結果；
�。ㄈ╆P于金融企業(yè)經營情況的說明或財務分析報告。
第六條 金融企業(yè)的績效評價指標具體包括：
�。ㄒ唬┯芰χ笜耍喊ㄙY本利潤率（凈資產收益率）、資產利潤率（總資產報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產收益率6個指標，主要反映金融企業(yè)一定經營期間的投入產出水平和盈利質量；
�。ǘ┙洜I增長指標：包括國有資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率3個指標，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經營增長水平；
�。ㄈ┵Y產質量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、認可資產率、應收賬款比率、凈資本與風險準備比率、凈資本與凈資產比率6個指標，主要反映金融企業(yè)所占用經濟資源的利用效率、資產管理水平與資產的安全性；
�。ㄋ模﹥敻赌芰χ笜耍喊ㄙY本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率、資產負債率5個指標，主要反映金融企業(yè)的債務負擔水平、償債能力及其面臨的債務風險。
第七條 金融企業(yè)績效評價各單項指標的權數，依據指標重要性和引導功能確定，具體見分行業(yè)金融企業(yè)績效評價結果計分表。各單項指標計分加權形成金融企業(yè)績效評價綜合指標得分。
第八條 為了確�？冃гu價工作的真實、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價期間的基礎數據申請進行適當調整，有關財務指標相應加上客觀減少因素、減去客觀增加因素�？梢赃M行調整的事項主要包括：
�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)在評價期間損益中消化處理以前年度資產或業(yè)務損失的，可把損失金額作為當年利潤的客觀減少因素；
�。ǘ┙鹑谄髽I(yè)承擔政策性業(yè)務對經營成果或資產質量產生重大影響的，可把影響金額作為當年利潤或資產的客觀減少因素；
�。ㄈ┙鹑谄髽I(yè)會計政策與會計估計變更對經營成果產生重大影響的，可把影響金額作為當年資產或利潤的客觀影響因素；
�。ㄋ模┙鹑谄髽I(yè)被出具非標準無保留意見審計報告的，應當根據審計報告披露影響經營成果的重大事項，調整評價基礎數據；
金融企業(yè)申請調整事項對績效評價指標的影響超過1％的，作為重大影響。
第九條 金融企業(yè)發(fā)生客觀調整因素，相應調整以下績效評價指標：
�。ㄒ唬┦杖搿⒊杀景l(fā)生變動時，相應調整資本利潤率、凈資產收益率、資產利潤率、總資產報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率等；
�。ǘ├麧櫚l(fā)生變動時，相應調整資本利潤率、凈資產收益率、資產利潤率、總資產報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率等；
�。ㄈ┵Y產發(fā)生變動時，相應調整資產利潤率、總資產報酬率、國有資本保值增值率、凈資本與凈資產比率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、資產負債率等。
第十條 金融企業(yè)對基礎數據進行調整的說明材料包括：
�。ㄒ唬督鹑谄髽I(yè)績效評價基礎數據調整表》（附件一）；
�。ǘ┱{整事項有關證明材料。
調整事項主要適用于當年基礎數據資料的調整，必要時也可調整以前年度事項，由金融企業(yè)申報。
組織實施單位根據被評價金融企業(yè)提供的績效評價基礎數據資料和調整說明材料分別進行審查、復核和確認。
第十一條 財政部根據中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，對金融企業(yè)數據進行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數據，保留符合測算要求的數據，建立樣本庫。
被剔除的金融企業(yè)數據主要包括：
�。ㄒ唬└鶕u價指標的經濟特性，不符合計算模型需要的數據，如計算相對值時分母和分子同時為負數的數據；
�。ǘ┫嚓P指標與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務清算狀態(tài)的金融企業(yè)數據。
第十二條 金融企業(yè)績效評價標準值根據金融企業(yè)年度財務會計報告數據，運用數理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。
金融企業(yè)經營多種業(yè)務的，以其主營業(yè)務為基礎，確定評價指標適用的行業(yè)。標準值適用情況如下：
（一）政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標準值；
�。ǘ└黝惐ｋU企業(yè)適用保險業(yè)標準值；
�。ㄈ┳C券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標準值；
（四）金融資產管理公司、各類信用擔保公司、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、財務公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關金融業(yè)務的企業(yè)等適用綜合金融業(yè)標準值；
�。ㄎ澹┙鹑诳毓杉瘓F公司按控股子公司（企業(yè)）持有金融業(yè)務許可證的類型分別確定所適用的行業(yè)標準值，無金融業(yè)務許可證的控股子公司（企業(yè)）適用綜合金融業(yè)標準值。金融控股集團公司按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其資產權重綜合計算績效評價得分。
第十三條 依據所建樣本庫中金融企業(yè)的數據，財政部采用分段簡單平均法測算每項財務指標的標準值。具體步驟包括：
�。ㄒ唬⿲y算樣本的財務指標按照實際值從大到小(對于逆向指標，從小到大)進行排序；
�。ǘ⿲⑴藕眯虻臉颖�，平均劃分為4部分，前25%的樣本數據為第一段，前50%的樣本數據為第二段，全部樣本數據作為第三段，后50%的樣本數據為第四段，后25%的樣本為第五段；
（三）將每一段樣本的財務指標實際值加總，再除以樣本個數，得到該段財務指標的簡單平均數；
�。ㄋ模⿲⑽宥呜攧罩笜说暮唵纹骄鶖捣謩e作為該財務指標的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”和“較差值”，對應五檔評價標準的標準系數分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。
第十四條 將金融企業(yè)調整后的評價指標實際值對照金融企業(yè)所處行業(yè)標準值，按照以下計算公式，利用績效評價軟件計算各項基本指標得分：
績效評價指標總得分=∑單項指標得分
單項指標得分=本檔基礎分+調整分
本檔基礎分=指標權數×本檔標準系數
調整分=功效系數×（上檔基礎分-本檔基礎分）
上檔基礎分=指標權數×上檔標準系數
功效系數＝（實際值-本檔標準值）/（上檔標準值-本檔標準值）
本檔標準值是指上下兩檔標準值中居于較低的一檔標準值。
第十五條 考慮到金融企業(yè)目前的實際情況，政策性銀行的“資本充足率”、“核心資本充足率”兩項指標得分暫定為平均值；主營政策性業(yè)務的保險公司的“償付能力充足率”指標得分暫定為平均值。
第十六條 金融企業(yè)經濟效益上升幅度顯著，以及發(fā)放較多涉農貸款、中小企業(yè)貸款的，給予適當加分，以充分反映不同金融企業(yè)努力程度和社會貢獻。具體的加分辦法如下：
�。ㄒ唬┬б嫣嵘臃郑航鹑谄髽I(yè)資本利潤率增長水平超過行業(yè)資本利潤率平均增長水平10％加1分，超過15％加1.5分，超過20％加2分，超過25％加2.5分，超過30％加3分；
�。ǘ┥孓r貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農貸款占比超過10％加1分，超過15％加1.5分，超過20％加2分，超過25％加2.5分，超過30％加3分。其中，涉農貸款占比=年末涉農貸款余額/年末貸款余額×100%；
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過20％加1分，超過25％加1.5分，超過30％加2分，超過35％加2.5分，超過40％加3分。其中，中小企業(yè)貸款占比=年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸款余額×100%。
第十七條 財政部根據中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，于每年4月15日前分別公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和綜合金融業(yè)4大類金融企業(yè)評價指標的標準值，并分行業(yè)統(tǒng)一測算資本利潤率增長水平，同時公布上一年各行業(yè)資本利潤率增長的實際值。
第十八條 對被評價金融企業(yè)所評價期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項，予以扣分：
�。ㄒ唬┲卮笫马椏鄯郑航鹑谄髽I(yè)發(fā)生屬于當期責任的重大資產損失事項、重大違規(guī)違紀案件，或發(fā)生造成重大不利社會影響的事件，扣1－3分。正常的資產減值準備計提不在此列；
�。ǘ┬畔①|量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財務會計信息，或提供虛假財務會計信息，扣1－3分。
第十九條 對存在加分和扣分事項的，財政部門與金融企業(yè)和有關部門核實，獲得必要證據后，應當填寫《金融企業(yè)績效評價加減分事項表》（附件二）。
第二十條 為平滑不同金融行業(yè)的年度經營狀況，財政部于每年4月15日前公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和綜合金融業(yè)4大行業(yè)的績效評價行業(yè)調節(jié)系數。
金融企業(yè)績效評價分數=本期績效評價分數×行業(yè)調節(jié)系數。
第二十一條 根據績效評價分數及分析得出的評價結果，以評價得分、評價類型和評價級別表示。
評價得分用百分制表示。
評價類型是根據評價分數對企業(yè)綜合績效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A類）、良（B類）、中（C類）、低（D類）、差（E類）五種類型。
評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現同一評價類型的不同差異，采用在字母后重復標注該字母的方式表示。
第二十二條 績效評價結果以85、70、50、40分作為類型判定的分數線。
�。ㄒ唬┰u價得分達到85分以上（含85分）的評價類型為優(yōu)（A類），在此基礎上劃分為3個級別，分別為：AAA≥95分；95分＞AA≥90分；90分＞A≥85分；
�。ǘ┰u價得分達到70分以上（含70分）不足85分的評價類型為良（B類），在此基礎上劃分為3個級別，分別為：85分＞BBB≥80分；80分＞BB≥75分；75分＞B≥70分；
�。ㄈ┰u價得分達到50分以上（含50分）不足70分的評價類型為中（C類），在此基礎上劃分為2個級別，分別為：70分＞CC≥60分；60分＞C≥50分；
（四）評價得分在40分以上（含40分）不足50分的評價類型為低（D類）；
�。ㄎ澹┰u價得分在40分以下的評價類型為差（E類）。
第二十三條 中央管理金融企業(yè)應當按要求一式兩份向財政部報送績效評價的基礎數據資料、對基礎數據進行調整的說明材料。地方金融企業(yè)報送績效評價材料的具體要求由省級財政部門確定。
第二十四條 財政部門在收到金融企業(yè)的績效評價材料后，按規(guī)定填列計算《金融企業(yè)績效評價基礎數據調整表》、《金融企業(yè)績效評價加分扣分事項表》和《金融企業(yè)績效評價指標及結果計分表》（附件三、附件四、附件五、附件六），并及時將金融企業(yè)績效評價結果反饋給金融企業(yè)及相關部門。
第二十五條 省級財政部門應當遵循以上原則要求做好本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作，并于每年11月30日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價結果匯總報送財政部。
第二十六條 本實施細則自印發(fā)之日起施行，此前有關規(guī)定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。
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