經(jīng)核查，國有企業(yè)在改制過程中，違反《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)[2003]96號(hào))、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)[2005]60號(hào))等規(guī)定，有下列情況的，在實(shí)施《規(guī)范意見》時(shí)，必須予以糾正。

　　(一)購股資金來源于國有企業(yè)借款、墊付款項(xiàng)，或以國有產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))作為標(biāo)的通過保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集。改制為國有控股企業(yè)的，改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位中層以上管理人員違規(guī)所得股權(quán)須上繳集團(tuán)公司或同級(jí)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的其他單位(以下統(tǒng)稱指定單位)，其個(gè)人出資所購股權(quán)按原始實(shí)際出資與專項(xiàng)審計(jì)后凈資產(chǎn)值孰低的價(jià)格清退;持有改制企業(yè)股權(quán)的其他人員須及時(shí)還清購股借、貸款和墊付款項(xiàng);違規(guī)持股人員須將其所持股權(quán)歷年所獲收益(包括分紅和股權(quán)增值收益，下同)上繳指定單位。改制為非國有企業(yè)的，國有產(chǎn)權(quán)持有單位參照上述規(guī)定進(jìn)行糾正，也可通過司法或仲裁程序追繳其違規(guī)所得。

　　(二)納入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的國有實(shí)物資產(chǎn)和專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)，以及土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等，全部或部分資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估作價(jià)。改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位中層以上管理人員須按原始實(shí)際出資與專項(xiàng)審計(jì)后凈資產(chǎn)值孰低的價(jià)格清退所持股權(quán)，改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位管理層、改制企業(yè)管理層及參與改制事項(xiàng)其他人員須將其所持股權(quán)歷年所獲收益上繳指定單位;未經(jīng)評(píng)估資產(chǎn)須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)，重新核定各股東所持股權(quán)。情況特殊的，也可經(jīng)同級(jí)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，采取其他方式進(jìn)行糾正。

　　(三)無償使用未進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的國有實(shí)物資產(chǎn)和專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)，以及土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)。國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按資產(chǎn)評(píng)估價(jià)或同類資產(chǎn)的市場價(jià)確定租賃費(fèi)，改制企業(yè)須補(bǔ)交已發(fā)生的租賃費(fèi)。

　　對(duì)于故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在改制中通過關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn);向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估值以及國有資產(chǎn)折股價(jià)等違法違規(guī)行為要依法嚴(yán)肅查處，并依據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》(國資委令第20號(hào))的有關(guān)規(guī)定，追究該國有企業(yè)相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　摘自《關(guān)于實(shí)施<關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)職工持股、投資的意見>有關(guān)問題的通知》