[案情簡(jiǎn)介]32歲的張某2002年4月到某公司擔(dān)任銷售業(yè)務(wù)員，因刻苦勤奮，公司信任有加，逐漸擴(kuò)大其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍，業(yè)績(jī)和收入也相當(dāng)不錯(cuò)。2007年7月，公司在對(duì)他所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)進(jìn)行帳款核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有40余萬元的差額，遂向石家莊市公安局經(jīng)偵支隊(duì)報(bào)案。石家莊市公安局經(jīng)偵支隊(duì)經(jīng)過初查并隨即立案?jìng)刹椋?003年4月到2007年7月間，為完成銷售業(yè)績(jī)，張某利用偽造的訂貨、送貨單據(jù)和多家單位的付款證明，從公司多訂貨少送貨，將其中一部分低價(jià)銷售給另外的銷售商，給公司造成了巨大損失。2008年2月此案?jìng)刹榻K結(jié)，并移送法院起訴。
     石家莊市公安局經(jīng)偵支隊(duì)在偵查過程中發(fā)現(xiàn)，此案看似簡(jiǎn)單，實(shí)際上錯(cuò)綜復(fù)雜，牽涉的銷售面廣，各種單據(jù)、證明繁多，且有真有假，不易辨別。
     由于張某負(fù)責(zé)四家超市的訂貨、收款、談判等事宜，這就使他有機(jī)可乘，犯罪的手法也比較隱蔽多樣，歸納起來主要有以下幾種：
     一、利用公司只核對(duì)應(yīng)收帳款，不核對(duì)具體票據(jù)的疏漏，在各種票據(jù)上做假。張某替超市訂貨時(shí)往往多寫品種和數(shù)量，運(yùn)輸司機(jī)將貨物送到超市后，張某通知超市貨物送多了或是送錯(cuò)了，于是超市就按照自己的訂貨單開具收貨單據(jù)或打印出微機(jī)票據(jù)，多出的貨物被張某取走低價(jià)銷售，張某再偽造超市的收貨證明送回公司，或者是待運(yùn)貨司機(jī)到超市卸貨后，張某直接偽造本公司的送貨單據(jù)給超市，超市再開具收貨證明，多余的貨物被張某如法炮制，而每個(gè)環(huán)節(jié)的真實(shí)票據(jù)都被張某以各種方式騙走。
    二、利用帳期間隔，向公司交付貨款時(shí)形式多樣，公司無法查證每一筆金額的真實(shí)性。公司和超市結(jié)算帳款時(shí)根據(jù)合同約定每筆貨款一般有30-50天的帳期，張某利用時(shí)間間隔，采取了兩種結(jié)算方式應(yīng)對(duì)到期的賬款：一是自己到本公司財(cái)務(wù)部門交納現(xiàn)金，再附上偽造的超市付款證明，二是張某以各種借口將部分或全部現(xiàn)金交給超市，由超市出面開具支票結(jié)算。由于公司財(cái)務(wù)部門只核對(duì)應(yīng)收賬款的日期和金額的準(zhǔn)確性，并不具體核查款項(xiàng)和貨物是否一一對(duì)應(yīng)，因此張某的行為在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)就像滾雪球一樣悄然變大，公司卻一無所知。
    三、在銷售貨物時(shí)張某大部分情況下自己雇車?yán)�貨，即使使用公司的車送貨，他也�?huì)編造各種理由使司機(jī)相信這是公司允許的情況。貨物送到后馬上用現(xiàn)金結(jié)賬，一手交錢，一手交貨，一般沒有票據(jù)，有時(shí)就是隨手撕個(gè)紙條，只寫貨物數(shù)量、金額，連日期也不注明。
 [案件點(diǎn)評(píng)]    趙麗娜律師
    一\關(guān)于職務(wù)侵占罪的犯罪構(gòu)成
   從本案的案情看，張某的行為符合職務(wù)侵占罪的犯罪構(gòu)成。
   根據(jù)刑法271條之規(guī)定，職務(wù)侵占罪犯罪主體是公司、企業(yè)或其他單位人員，且職務(wù)犯罪的作案人員必須是其利用所可以利用的工作上或者職務(wù)上的便利作為作案的前提來實(shí)施犯罪行為的。主觀為直接故意并以非法占有本單位財(cái)物為目的。職務(wù)侵占罪對(duì)侵占公司企業(yè)有數(shù)額較大的要求。根據(jù)最高人民法院的相關(guān)司法解釋，侵占公司企業(yè)的數(shù)額財(cái)務(wù)達(dá)到5000元-20000元以上就是數(shù)額較大。本案中張某的行為符合以上特征；
   二\分析本案中張某犯罪的成因
    1\最主要的原因是公司的制度約束失靈。
   “好的制度使魔鬼變成天使，而不好的制度能使天使變成魔鬼”——本案中，張某從一個(gè)勤奮刻苦的青年經(jīng)過4年時(shí)間逐步蛻變?yōu)榍终脊�司�?cái)產(chǎn)的犯罪嫌疑人的過程從某個(gè)側(cè)面證明了這個(gè)管理學(xué)上的名言的正確性。    企業(yè)不能在公司治理中出現(xiàn)了類似問題后只一味認(rèn)為是員工個(gè)人操守差所致。
    在公司制度設(shè)計(jì)和法律制度設(shè)計(jì)時(shí)，不應(yīng)該對(duì)員工或職業(yè)經(jīng)理人等經(jīng)營(yíng)管理人士做雷鋒式人格品格之假設(shè)。客觀情況不允許也不可能讓每個(gè)員工都是道德上的標(biāo)兵，尤其是在企業(yè)內(nèi)部管理混亂、業(yè)績(jī)激勵(lì)機(jī)制不明確的情況下。這就要求公司企業(yè)制度設(shè)計(jì)條款更具有前瞻性和科學(xué)性。
   一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是四類貓的比喻很形象：一類貓只抓老鼠從不偷吃魚，二類貓既不抓老鼠也不偷吃魚，三類貓既抓老鼠也吃魚，四類貓不抓老鼠只偷魚。本案中張某勤奮刻苦、在業(yè)務(wù)方面有特長(zhǎng)，對(duì)公司的業(yè)績(jī)也是做出很大貢獻(xiàn)的，但是對(duì)企業(yè)缺乏忠誠(chéng)，應(yīng)屬第三類貓。其雖然在法律上構(gòu)成犯罪行為，但是在道德上又能博得社會(huì)上某種程度的同情。優(yōu)秀員工的成長(zhǎng)既需要好的人，更需要好的制度！如何對(duì)待張某這樣雖然愛偷魚但是也能抓老鼠的“貓”？從制度層面上在本案中企業(yè)有很多教訓(xùn)可以汲取的：
     第一，業(yè)務(wù)員不管錢、帳，財(cái)務(wù)不能經(jīng)手業(yè)務(wù)；
    從本案情況看張某作為銷售業(yè)務(wù)員，無論公司怎么信任和倚重他，都不應(yīng)該由業(yè)務(wù)員經(jīng)受貨款。本案中，張某不但擴(kuò)大了“其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍”，更直接掌握著票據(jù)的收發(fā)、貨款的結(jié)算等。這種制度如同將看管金魚的鑰匙交給愛吃魚的貓。只責(zé)怪貓能自我控制貪欲吃掉魚的主人，是缺乏制度設(shè)計(jì)的全盤考慮的！是缺乏企業(yè)正確的戰(zhàn)略定位的。
    第二，勞動(dòng)合同、公司章程、合同等細(xì)節(jié)管理方面應(yīng)該加強(qiáng)。
    張某長(zhǎng)達(dá)四年“暗渡陳倉(cāng)”侵占公司財(cái)產(chǎn)為己有，而公司直到2007年的7月核對(duì)帳款時(shí)才發(fā)現(xiàn)40萬的差額。足見企業(yè)平時(shí)的細(xì)節(jié)管理根本沒有跟上！
現(xiàn)代企業(yè)都在講細(xì)節(jié)管理，那么什么是細(xì)節(jié)管理呢？以法律人的視角看，細(xì)節(jié)管理實(shí)際就是法律管理！法律管理的實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理,而風(fēng)險(xiǎn)管理的核心在于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)化解于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制.大旺集團(tuán)在張某案件問題中表現(xiàn)出其在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上顯然缺乏力度。    良性的企業(yè)制度、公司治理結(jié)構(gòu)、公司章程的制定、合同管理是一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略的表達(dá)。這些細(xì)節(jié)管理差異外在表現(xiàn)就是一個(gè)公司、企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力。本案中大旺集團(tuán)管理混亂，根本無法顯示出其公司良治！
   2受整個(gè)社會(huì)大環(huán)境的影響，拜金主義、享樂主義的盛行，以及缺少正確的引導(dǎo)，導(dǎo)致張某思想觀念上發(fā)生了偏差并逐步走向犯罪的道路；
    3\張某的法律意識(shí)淡薄。
    在制度失靈的企業(yè)里，張某一己私欲膨脹加上法制觀念淡薄是他走上犯罪的內(nèi)在因素。
    4\企業(yè)在分配機(jī)制和業(yè)績(jī)激勵(lì)機(jī)制方面可能也有欠缺。
    高薪或許不能養(yǎng)廉。但是良好的工資獎(jiǎng)金業(yè)務(wù)激勵(lì)機(jī)制，對(duì)推動(dòng)員工樹立主人翁責(zé)任感是有好處的,也能留住和吸引真正的人才。
    三\關(guān)于職務(wù)侵占罪的防范及對(duì)策。
    職務(wù)侵占罪的特點(diǎn)具有傳染性。如果不能及時(shí)加以堵漏防范，可能危及到整個(gè)企業(yè)、公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展大局，嚴(yán)重地甚至導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)癱瘓狀態(tài)。現(xiàn)結(jié)合本案及其司法實(shí)踐情況，提出以下幾點(diǎn)防范對(duì)策，供企業(yè)老總和相關(guān)職能部門參考：
   1\公司企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，改良公司制度，加強(qiáng)公司法律管理。
有句法律諺語叫“法律保護(hù)懂得法律的人”。公司、企業(yè)等單位的決策者，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中，唯有充分認(rèn)識(shí)法律對(duì)自己企業(yè)利益的保護(hù)、保障作用，才能真正做到事發(fā)前用法律論證管理制度、勞動(dòng)合同、報(bào)酬分配方式等的可行性，事中用“法律”規(guī)范行為，在事發(fā)后能及時(shí)用法律保障權(quán)利!
   在抓好經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，企業(yè)家們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)學(xué)法、懂法、用法，增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范和識(shí)別意識(shí)和能力。
   2\完善公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，查漏補(bǔ)缺，減少類似案件發(fā)生。
一方面、要在招聘員工的時(shí)候就進(jìn)行相關(guān)制度和知識(shí)培訓(xùn)，將相關(guān)條款設(shè)計(jì)進(jìn)去并明確下來；
    另一方面、要加強(qiáng)員工的法制宣傳教育，讓其明白類似行為的法律后果的嚴(yán)重性，避免其因無知以身試法。
   另外，特別要完善企業(yè)單位內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，定期對(duì)沒有收回的貨款進(jìn)行清理。嚴(yán)格登記財(cái)、物，做到來路去處都清晰，堵塞可能造成的財(cái)產(chǎn)流失之漏洞。
   還有,銷售業(yè)務(wù)人員的銷售計(jì)劃要仔細(xì)研究認(rèn)真核實(shí)，合法交易，不讓銷售業(yè)務(wù)人員接觸貨款，讓銷售規(guī)范化、合法化，使企業(yè)免遭損失！
   最后,切實(shí)關(guān)注員工的經(jīng)濟(jì)利益，合情合理合法的支付員工報(bào)酬，真正做到按勞取酬，讓員工增加對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度和自我價(jià)值認(rèn)同感，樹立新時(shí)代的主人翁意識(shí)和精神。
    只有這樣，才能在客觀上降低職務(wù)侵占的可能性。
  褚洪濤律師的點(diǎn)評(píng)
   原因：一、  首要的原因就是利益，貪婪的本性使人在利益面前忘記了法律；二、 規(guī)章制度不健全或執(zhí)行不力；三、 業(yè)務(wù)員法律意識(shí)淡漠預(yù)防：一、 首先是建立更加公平合理的分配制度，使人盡量減少因分配不公而產(chǎn)生用犯罪換取利益的意念。二、 建立健全規(guī)章制度，并建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使之能夠得到有效的執(zhí)行。良好的秩序來自完善的制度。三、 加強(qiáng)法制教育，提高法律意識(shí)。該工作不應(yīng)只是落在書面上、會(huì)議上，應(yīng)當(dāng)落到實(shí)處。從員工進(jìn)入公司開始，在不同的階段、不同的崗位，都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的法制教育和規(guī)章制度的培訓(xùn)。并同時(shí)選擇有針對(duì)性的、具有典型意義的案例進(jìn)行警示教育。使之明白：什么是應(yīng)該做的，什么是不應(yīng)該做的；做了不應(yīng)該做的后果及所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。使之對(duì)法律產(chǎn)生敬畏之心 

 趙麗娜律師:河北世紀(jì)聯(lián)合律師所律師、合伙人，聯(lián)系電話１３９３０１３９６０３

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