對(duì)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起2年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅后，必須按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序，將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，并填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》：

　　1.納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)；

　　2.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的；

　　3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的；

　　4.辦理出口退(免)稅登記不滿1年的；

　　5.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取 出口退稅 、抗稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

　　6.有違反稅收法律、法規(guī)及出口退(免)稅管理規(guī)定其他行為的。��

　　第二種方式：由外貿(mào)企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員(或其他人員)個(gè)人保存，必須存放在企業(yè)。��

　　1、“ 出口退稅申報(bào)日期”和“備案日期”欄填到“月、日”。

　　2、“出口發(fā)票號(hào)”欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制出口發(fā)票或企業(yè)自制出口發(fā)票號(hào)碼(主要指出口商業(yè)發(fā)票)，二者號(hào)碼不一致的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

　　3、“備案單證存放處”欄應(yīng)逐一標(biāo)明每個(gè)備案單證的存放地點(diǎn)。

　　4、各地可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)本表欄次進(jìn)行增加。