(一)文書的基本知識

    扣繳所得稅報告表適用于扣繳義務人按照稅法的有關規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告：

    第一，外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，而有取得來源于中國境內的利潤(股息)、利息、租金、特許權使用費和其他所得。

    第二，雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系。

    第三，外國企業(yè)在中國境內從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢、管理、培訓等勞務活動所得。

    (二)文書的主要內容及制作要求

    扣繳所得稅報告表的主要內容有：扣繳義務人名稱、地址、扣除額、扣繳義務人編碼、聲明人等。

    文書的制作要求是：

    第一，扣繳義務人應于簽訂合同或協(xié)議后20日內將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務機關備案，并辦理有關扣繳手續(xù)。

    第二，簽訂合同或協(xié)議后，合同或協(xié)議規(guī)定的支付款項如有變動，應于變動后10日內，將變動情況書面報告稅務機關。

    第三，扣繳義務人不能按規(guī)定的期限報送本表時，應當在規(guī)定的報送期限內提出申請，經(jīng)當?shù)囟悇諜C構批準，可以適當延長期限。

    第四，扣繳義務人不履行稅法規(guī)定扣繳義務，不扣或少扣稅款的，由稅務機關限期追繳應扣未扣稅款，并可以處以應扣未扣稅款一倍以下的罰款�？劾U義務人逾期扣款承擔相應法律責任。

    本表填寫要用中文，也可用中外兩種文字填寫。本表各欄填寫如下：①扣繳義務人名稱：填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱；②地址：填寫在中國境內實際辦理款項結算的單位和個人地址；③扣除額：填寫按稅法規(guī)定，不應扣繳所得稅的合同金額；④扣繳義務人編碼：填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機關所確定的扣繳義務人的稅務編碼；⑤聲明人：填寫法定代表人姓名。

    (三)格式

    根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第19條第2款及其實施細則第67條的規(guī)定，特制定本表�？劾U義務人應將扣繳的稅款在規(guī)定的期限內繳入國庫，并向當?shù)囟悇諜C關報送本表。

    This return is designed in accordance with the provisions of Article 19, Paragraph 2 of the Income Tax Law of the People's Republic of China for Enterprises with Foreign Investment and Foreign Enterprises and Article 67 of the Detailed Rules and Regulations for the Implementation of the Income Tax Law of the People's Republic of China for Enterprises with Foreign Investment and Foreign Enterprises. Withholding agent should turn the tax withheld over to the State Treasury within the prescribed time limit and file this return with the local tax authorities.

 

如果由扣繳義務人填寫完稅證，應在報送此表時附完稅證副聯(lián)______份。

In case the tax certificate is filled out by withholding agent， this return should be submitted together with_____ copies of the tax certificate.